Анализ эффективности планирования цен

Кафе ООО «Гурман» занимается реализацией продукции собственного производства и покупных товаров. Цены на блюда, закуски, а также кулинарные изделия, реализуемые в виде блюд и порций, исчисляются методом калькуляции. Покупные товары реализуются по розничным ценам (покупная цена плюс надбавка). Летом, недалеко от кафе выставляют лотки, где происходит торговля продукцией собственного производства и покупными товарами (табачные изделия, безалкогольные напитки и т.д.).

ООО «Гурман» обслуживает 240 человек в сутки. В каждой смене работает бригада поваров, которую возглавляет повар-бригадир пятого разряда, также с ним в команде работают два-три повара четвертого разряда и мойщик посуды. Оборудование, на котором осуществляется производство, и выпуск блюд, осуществляется подрядной организацией «Виктория» по заключенному договору. Рассмотрим результаты финансово-хозяйственной деятельности кафе в (табл. 2.1).

Таблица 2.1 Результаты от финансово-хозяйственной деятельности по кафе в г. Мегион за 2010-2011 годы

№ пп

Показатели

Предшествующий год

Отчётный год

Отклонение

1

Результат от финансово-хозяйственной деятельности

- 174,0

-1030,0

-620,9

409,1

-446,9

2

Внереализационные расходы

-1,0

0,0

0,0

0,0

1,0

3

Внереализационные доходы

5,0

0,0

6,4

6,4

1,4

4

Налог на имущество

39,0

50,0

43,6

-6,4

4,6

5

Отвлеченные средства (пени)

-19,0

0,0

0,0

0,0

19,0

6

Всего убытки:

-228,0

-1080,0

-658,1

-421,9

-430,1

Исследование результатов деятельности кафе показало, что в отчётном году сумма запланированных убытков снизилась на 409,1 тыс.рублей и составила 620,9 тыс.руб. Причиной тому явилось общее снижение суммы затрат в отчётном году на 97,0 тыс.рублей и увеличение товарооборота на 946,0 тыс.рублей. По сравнению же с прошлым годом убытки возросли в 3,6 раза, а именно на 446,9 тыс. рублей. Причины: убытки не покрываются суммой наценки, так как процент наценки ограничен.

Внереализационные расходы не оказали существенного влияния на общий результат. Внереализационные доходы составили в отчётном году 6,4 тыс.рублей. В 2010 году возросла сумма налога на имущество по сравнению с 2009 годом на 4,6 тыс. рублей.

Причиной этого явилось увеличение основных средств, было приобретено дополнительное оборудование, транспортные средства.

Дальше проведем анализ издержек производства и обращения по статьям затрат, используя (таблицу 2.2).

В результате проведенного анализа по кафе в г. Мегион выяснилось, что в целом издержки производства и обращения снизились по отношению к плану на 2,2 %, что в сумме составило 97 тыс.руб. Это сыграло положительную роль, так как произошла экономия ресурсов, а по отношению к прошлому периоду издержки производства и обращения увеличились на 42%, что составило в сумме 1350,3 тыс.рублей.

Таблица 1.2 Издержки производства и обращения в кафе г. Мегион за 2010-2011 годы, тыс.руб.

№ пп

Наименование статьи

Факт 2009 год

Уд.вес, %

План 2010год

Уд.вес, %

Факт 2009 год

Уд.вес, %

В % к отч. году

Отклон. В сумме

В % к прошлому году

Отклон. в сумме

1

А/транс. расходы

626

6,83

350,0

3,21

417,0

3,52

119,1

67,0

66,6

-209,0

2

Расходы на оплату труда

1259

13,73

2200,0

20,18

2099,0

17,72

95,4

-101,0

166,7

840,0

3

Отчисления на соц. Нужды

483

5,27

847,0

7,77

811,0

6,85

95,7

-36,0

167,9

328,0

4

Расходы на содержание здания

187

2,04

207,0

1,90

142,0

1,20

68,6

-65,0

75,9

-45,0

5

Амортизация основных средств

45

0,49

50,0

0,46

66,0

0,56

132,0

16,0

146,7

21,0

6

Расход на ремонт основных средств

372,3

1,88

461,3

4,23

478,6

4,04,

103,8

17,3

277,8

306,3

7

Спецодежда, инвентарь

71,2

0,78

150,0

1,38

122,3

1,03

81,5

-27,7

171,8

51,1

8

Эл. энергия, топливо

35

0,38

60,0

0,55

61,0

0,51

101,7

1,0

174,3

26,0

9

Расходы на подработку

7

0,08

9,0

0,08

12,2

0,10

135,6

3,2

174,3

5,2

10

Расходы по таре

1,5

0,02

0,0

0,00

1,0

00,8

0,0

1,0

66,7

-0,5

11

Прочие расходы

330

3,60

330,0

3,03

357,2

3,02

108,2

27,2

108,2

27,2

12

Итого

3217

35,10

4664,3

42,79

4567,3

38,63

97,9

-97,0

142,0

1350,3

13

Стоимость основных средств

1832,5

2084,63

252,07

14

Сумма износа основных средств

466,02

532,72

66,70

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5

Немного больше по теме

Показатели оценки эффективности производства
Для организаций любой формы собственности очень важно учитывать финансовые результаты, отражающие динамику расходов и доходов в течение определенного времени. Однако, сама финансовая информация, выраженная в денежной форме, без должного анализа производственной стратегии, эффективности использования производственных ресурсов и развития рынков сбыта не дают полной оценки текущего с ...