Анализ формирования и распределения прибыли ЧПУП «Тонус-М», основных факторов, влияющих на нее

Как свидетельствуют данные таблицы 2.14, в 2010 году по сравнению с 2009 годом положительное влияние на прибыль от реализации продукции (работ и услуг) оказал рост среднегодовой стоимости основных средств, который произошел как за счет обновления основных средств организации, так и за счет их переоценки. За счет роста данного показателя прибыль от реализации возросла на 26,7 млн р. Опережающие темпы роста среднегодовой стоимости основных средств по сравнению с темпами роста выручки от реализации привели к снижение фондоотдачи основных средств организации, и в результате за счет снижение фондоотдачи основных средств прибыль от реализации снизилась на 20,0 млн р., за счет снижения рентабельности продаж - на 76,7 млн р.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом положительное влияние на прибыль от реализации также оказал рост среднегодовой стоимости основных средств. За счет данного показателя прибыль от реализации возросла на 168,0 млн р. За счет снижения фондоотдачи и рентабельности продаж она снизилась на 132,8 млн р. и 11,2 млн р., соответственно.

За счет снижения коэффициента оборачиваемости оборотных средств в 2010 году прибыль от реализации работ и услуг снизилась по сравнению с 2009 годом на 51,9 млн р., за счет изменения рентабельности оказанных услуг на 77,0 млн р. За счет роста среднегодовой стоимости оборотных средств она возросла на 58,9 млн р.,

В 2011 году также положительное влияние на рост прибыли от реализации оказали рост среднегодовой стоимости оборотных средств - 58,6 млн р., за счет снижения оборачиваемости оборотных средств и рентабельности продаж она снизилась на 23,6 млн.р. и на 11,0 млн р.

Анализ влияния факторов, связанных с эффективностью использования трудовых ресурсов показал, что в 2010 году прибыль от реализации работ и услуг снизилась на 62,1 млн р. за счет снижения производительности труда и на 77,0 млн р. за счет снижения рентабельности работ и услуг. За счет роста численности работников организации она возросла на 69,1 млн р.

В 2011 году на рост прибыли от реализации работ и услуг положительное влияние оказал рост производительности труда одного работника организации - 57,3 млн р. За счет снижения численности прибыль от реализации снизилась на 22,0 млн р., за счет роста рентабельности работ и услуг на 11,3 млн р.

Таким образом, факторы второго порядка оказали как положительное, так и отрицательное влияние на сумму прибыли от реализации работ и услуг.

Так как в ЧПУП «Тонус-М» показатели объема реализации продукции, работ и услуг отчетного года не пересчитываются по себестоимости и оптовым ценам базисного года, то факторный анализ прибыли от реализации продукции, работ и услуг проведем, используя трехфакторную модель, предложенную в первой главе дипломной работы.

Для проведения факторного анализа прибыли от реализации воспользуемся данными таблицы 2.15. Основные показатели по реализации продукции (работ, услуг) возьмем из формы 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Таблица 2.15 - Исходная информация для факторного анализа прибыли от реализации продукции, работ и услуг ЧПУП «Тонус-М» за 2009-2011 гг.

Показатели

Годы

Отклонение (+ / -)

2009

2010

2011

2010 г. от 2009 г.

2011г. от 2010г.

1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) без НДС и других обязательных платежей из выручки, млн р. (Q)

872

891

1021

19

130

2. Полная себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) млн р. (С)

561

650

756

89

106

3. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг), млн р. (Р)

311

241

265

70

24

Влияние изменения реализации продукции (работ, услуг) определим следующим образом:

г. от 2009г. К2 = 650: 561 = 1,1586;

Пv = 311 ∙ (1,1586 - 1) = 49,3 млн р.

г. от 2010г. К2 = 756: 650 = 1,1631;

Пv = 241 ∙ (1,1631 - 1) = 39,3 млн р.

Вследствие роста объема реализации работ и услуг в 2010 году по сравнению с 2009 годом прибыль возросла на 49,3 млн р.

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6

Немного больше по теме

Платежный баланс страны (Азербайджан)
Все страны являются участницами современного мирового хозяйства. Активность этого участия, степень интеграции отдельных стран в мировое хозяйство различны. Внешнеэкономические связи в своем развитии проходят определенные этапы, смена которых характеризует усиление целостности мирового хозяйства, усложнение содержания международных экономических отношений: от торговли и услуг - к в ...