Разработка мероприятий по совершенствованию системы планирования в ОАО «Саханефтегазсбыт»

При оперативном управлении, анализируя отклонения, можно ответить на вопросы, как каждое подразделение прожило очередной день: в «плюс» или в «минус», заработало прибыль или оказалось в убытке. Более того, анализируя отклонения, можно определить, какие факторы повлияли на результат (условия производства, конкурентоспособность, уровень риска, ограниченность производственных мощностей, ассортимент продукции, политика ценообразования, оборачиваемость активов, запасы на складе, тенденции положения на рынке, количество работающих и их профессиональный уровень, наличие и стоимость сырья, технологические особенности), и кто несет ответственность за неблагоприятные отклонения. Платформой для внедрения бюджетирования на предприятии является управленческий учет - система учета фактических затрат и расчета экономических показателей.

В таблице 2.6 приведен прогноз средних цен на продукцию, выпускаемую предприятием, на нефтебазе в г. Нерюнгри.

Таблица 2.6 - Запланированные цены на 2009 г.

Тип

Оптовая цена, руб.

Розничная цена, руб.

Аи-98

25,00

28,50

Аи-95

23,00

25,60

Аи-92

21,00

23,40

В бюджете отражен объем реализации продукции на основе сбытовой деятельности прошлых лет (таблица 2.7).

Таблица 2.7 - Бюджет продаж одной АЗС

Наименование/период

Квартал 1

Квартал 2

Квартал 3

Квартал 4

Всего за 2009 г.

1. Запланированные продажи, л

Аи-98

99709

140499

113305

99709

453221

Аи-95

428732

604122

487195

428732

1948781

Аи-92

58111

81884

66036

58111

264143

Дизельное топливо

52407

73847

59554

52407

238215

2. Ожидаемая цена, руб./ед.

Аи-98

28,50

28,50

28,50

28,50

Аи-95

25,60

25,60

25,60

25,60

Аи-92

23,40

23,40

23,40

23,40

Дизельное топливо

28,5

28,5

28,5

28,5

Следующим этапом разработки бюджета продаж является определение размера денежных поступлений от этих продаж.

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5

Немного больше по теме

Платежеспособность организации и направления ее повышения
В процессе управления снабженческой, торговой, сбытовой и финансовой деятельностью предприятия происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность. Способность предприят ...