Особенности организации системы планирования в ОАО «Саханефтегазсбыт»
Финансовый план включает в себя определение затрат, определение доходов, формирование потока чистых средств. Финансовый план ОАО «Саханефтегазсбыт» включает плановые и отчетные (фактические) данные, в нем отражены цели и задачи, поэтому в процессе исполнения плана можно контролировать исполнение решений по достижению запланированных финансовых показателей.
Рассмотрим выполнение плановых показателей по доходам ОАО «Саханефтегазсбыт» за 2008 год (таблица 2.3).
Таблица 2.3 ¾ Анализ выполнения запланированных показателей по доходам ОАО «Саханефтегазсбыт» за 2008 год (тыс. руб.)
Наименование статьи |
2008 г., тыс. руб. |
Отклонение, тыс. руб. |
Процент выполнения плана, % | |
план |
факт | |||
Реализация нефтепродуктов |
6378522 |
6406784 |
28262,0 |
100,4 |
Комиссионное вознаграждение |
11544,939 |
11697 |
152,1 |
101,3 |
Агентское вознаграждение |
206,85 |
210 |
3,2 |
101,5 |
Приемо-складские услуги, услуги АЗС, в т.ч. |
736310,2 |
729020 |
-7290,2 |
99,0 |
по гос. нуждам |
223349,4 |
218970 |
-4379,4 |
98,0 |
Прочая реализация |
49555,66 |
50567 |
1011,3 |
102,0 |
Всего доходов |
7176140 |
7198278 |
22138,4 |
100,3 |
Из данных таблицы 2.3 можно сделать вывод об общем превышении плановых показателей в 2008 г. на 0,3%. Превышение доходов наблюдается по реализации реализации нефтепродуктов (на 0,4%), комиссионному вознаграждению (на 1,3%), агентскому вознаграждению (на 1,5%), снижение имеет место по приемо-складским услугам (на 1%).
Оценка точности планирования основных показателей деятельности ОАО «Саханефтегазсбыт» в стоимостных показателях представлена в Приложении Б. Как видно из данных, приведенных в Приложении Б, на протяжении двух лет фактические результаты по большинству показателей были ниже запланированных. Наибольшая ошибка прогноза допускалась при планировании прибыли от продаж. Среднее абсолютное отклонение от запланированного показателя за два года составило 22% или 499886 тыс. руб.
Немного больше по теме
Показатели оценки эффективности производства
Для организаций любой формы собственности очень
важно учитывать финансовые результаты, отражающие динамику расходов и доходов в
течение определенного времени. Однако, сама финансовая информация, выраженная в
денежной форме, без должного анализа производственной стратегии, эффективности
использования производственных ресурсов и развития рынков сбыта не дают полной
оценки текущего с ...