Анализ использования трудовых ресурсов и заработной платы
Общее изменение средней выработки работника составило плюс 25,97 тыс.р. За счет увеличения среднечасовой выработки рабочего ГВ увеличилась на 41,364 тыс. р.
Анализ оплаты труда
Приступая к анализу использования фонда заработной платы, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактического фонда заработной платы от планового (таблица 2.11.).
Таблица 2.11. Анализ оплаты труда, 2-й квартал, тыс.р.
Показатели |
План |
Факт |
Отклонение (+,-) |
Выпуск товарной продукции |
958,00 |
977,00 |
19,00 |
Среднесписочная численность работников, чел. |
7 |
6 |
-1,00 |
Средняя выработка работника |
136,86 |
162,83 |
25,97 |
Фонд оплаты труда |
166,70 |
173,50 |
6,8 |
Средняя заработная плата одного работника |
23,81 |
28,92 |
5,11 |
Абсолютное отклонение величины фонда заработной платы:
ΔФЗПабс = ФЗПф - ФЗПпл = 6,80 тыс. р. (2.17)
Абсолютное отклонение фонда оплаты труда составило 6,80 тыс.р. или 3,92проц Это произошло из-за снижения среднесписочной численности работников на 16,67проц., и увеличения выпуска товарной продукции на 1,95проц
Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходят перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости и уменьшение суммы прибыли.
Iсз = СЗф / СЗпл = 28,92 / 23,81 = 1,22; (2.18)гв = ГВф / ГВпл = 162,83 / 136,86 = 1,19; (2.19)
где Iсз - изменение среднего заработка;
СЗф - средняя фактическая заработная плата за отчетный период;
СЗпл - средняя заработная плата по плану.гв - индекс производительности труда;
ГВф, пл - среднегодовая выработка соответственно фактическая и плановая.
Темпы роста заработной платы не опережают темпы роста производительности труда.
Для определения суммы экономии или перерасхода по ФОТ можно использовать следующую формулу:
+Э = ФОТф * ((Iсз - Iгв) / Iсз) = 173,50 * ((1,22 - 1,19) / 1,22) = 4,266 тыс.р. (2.20)
Вывод: менее высокие темпы роста производительности по сравнению с темпами роста заработной платы способствовали перерасходу ФОТ в размере 4,266 тыс.р.
Показатели эффективности использования фонда оплаты труда приведены в таблице 2.12.
Таблица 2.12. Показатели эффективности использования фонда оплаты труда, р.
Показатели |
1-й квартал |
2-й квартал |
Отклонение (+,-) | ||
план |
факт |
от 1-го квартала |
от плана | ||
Производство товарной продукции на рубль зарплаты |
6,13 |
5,75 |
5,63 |
-0,5 |
-0,12 |
Сумма валовой прибыли на рубль зарплаты |
1,30 |
1,44 |
1,46 |
0,16 |
0,02 |
Сумма чистой прибыли на рубль зарплаты |
1,07 |
1,19 |
1,22 |
0,15 |
0,03 |
Отчисления в фонд накопления на рубль зарплаты |
0,38 |
0,00 |
0,48 |
0,10 |
0,48 |
Немного больше по теме
Процесс разработки бизнес-плана туристического агентства
Турагентство
- выгодный и быстроразвивающийся бизнес. Благодаря росту благосостояния граждан
России в последние несколько лет растут затраты россиян на туристический отдых.
В крупных городах спрос на качественные услуги туристических агентств
традиционно высокий. Несмотря на негативное влияние экономического кризиса,
рынок туристических услуг по-прежнему является весьма привлекате ...