Анализ использования трудовых ресурсов и заработной платы

Общее изменение средней выработки работника составило плюс 25,97 тыс.р. За счет увеличения среднечасовой выработки рабочего ГВ увеличилась на 41,364 тыс. р.

Анализ оплаты труда

Приступая к анализу использования фонда заработной платы, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактического фонда заработной платы от планового (таблица 2.11.).

Таблица 2.11. Анализ оплаты труда, 2-й квартал, тыс.р.

Показатели

План

Факт

Отклонение (+,-)

Выпуск товарной продукции

958,00

977,00

19,00

Среднесписочная численность работников, чел.

7

6

-1,00

Средняя выработка работника

136,86

162,83

25,97

Фонд оплаты труда

166,70

173,50

6,8

Средняя заработная плата одного работника

23,81

28,92

5,11

Абсолютное отклонение величины фонда заработной платы:

ΔФЗПабс = ФЗПф - ФЗПпл = 6,80 тыс. р. (2.17)

Абсолютное отклонение фонда оплаты труда составило 6,80 тыс.р. или 3,92проц Это произошло из-за снижения среднесписочной численности работников на 16,67проц., и увеличения выпуска товарной продукции на 1,95проц

Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходят перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости и уменьшение суммы прибыли.

Iсз = СЗф / СЗпл = 28,92 / 23,81 = 1,22; (2.18)гв = ГВф / ГВпл = 162,83 / 136,86 = 1,19; (2.19)

где Iсз - изменение среднего заработка;

СЗф - средняя фактическая заработная плата за отчетный период;

СЗпл - средняя заработная плата по плану.гв - индекс производительности труда;

ГВф, пл - среднегодовая выработка соответственно фактическая и плановая.

Темпы роста заработной платы не опережают темпы роста производительности труда.

Для определения суммы экономии или перерасхода по ФОТ можно использовать следующую формулу:

+Э = ФОТф * ((Iсз - Iгв) / Iсз) = 173,50 * ((1,22 - 1,19) / 1,22) = 4,266 тыс.р. (2.20)

Вывод: менее высокие темпы роста производительности по сравнению с темпами роста заработной платы способствовали перерасходу ФОТ в размере 4,266 тыс.р.

Показатели эффективности использования фонда оплаты труда приведены в таблице 2.12.

Таблица 2.12. Показатели эффективности использования фонда оплаты труда, р.

Показатели

1-й квартал

2-й квартал

Отклонение (+,-)

план

факт

от 1-го квартала

от плана

Производство товарной продукции на рубль зарплаты

6,13

5,75

5,63

-0,5

-0,12

Сумма валовой прибыли на рубль зарплаты

1,30

1,44

1,46

0,16

0,02

Сумма чистой прибыли на рубль зарплаты

1,07

1,19

1,22

0,15

0,03

Отчисления в фонд накопления на рубль зарплаты

0,38

0,00

0,48

0,10

0,48

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5

Немного больше по теме

Прибыль и рентабельность сущность, роль и пути повышения
Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что любое коммерческое предприятие основной целью своей деятельности считает получение прибыли. Прибыль является одним из финансовых результатов деятельности предприятия и свидетельствует о его успешной деятельности, которая достигается, если доходы превышают расходы. В обратном случае предприятие получает убыток. Рост прибыли опр ...