Методика планирования потребности в оборотных активах предприятия и источниках финансирования

Эффективное использование оборотных средств во многом зависит от правильного расчета потребности в оборотном капитале.

Используя метод прямого счета, определим потребность в оборотных средствах:

Таблица 2.1.1

Расчет потребности в оборотных средствах на 2010г

Показатели

Планируемый расчет на день, тыс.руб

Период оборота, дни

Планируемый расчет на финансовый цикл, тыс. руб

1

2

3

4

Сырье и материалы

41,52

663,6

27552,67

Незавершенное производство

26,27

96,05

2523,23

Готовая продукция

115,12

414,97

47771,35

Расходы будущих периодов

0,05

0,19

0,009

Дебиторская задолженность

87,43

234

20458,62

Краткосрочные финансовые вложения

63,12

169

10666,11

Денежная наличность

104,63

280,77

29376,89

Потребность на операционный цикл

х

х

138398,88

Кредиторская задолженность

75,39

201,7

15206,16

Потребность на финансовый цикл

х

х

123142,72

По данным аналитической таблицы 2.1.1. для выполнения производственного плана предприятию необходимо привлечь 123142,72 тыс. руб. на один финансовый цикл.

Далее проведем анализ управления оборотными средствами, т.е. определение их излишка или недостатка (табл. 2.1.2.).

Таблица 2.1.2

Определение излишка (недостатка) оборотных средств на 2010г в ОАО «ТЭМЗ»

Показатели

Планируемый расчет на финансовый цикл, тыс.руб.

Фактически в наличии, тыс.руб.

Отклонение факта от плана, тыс.руб.|

1

2

3

4

Сырье и материалы

27552,67

15155

12397,67

Незавершенное производство

2523,23

9588

-7069,77

Готовая продукция

47771,35

42018

5753,35

Расходы будущих периодов

0,009

19

-18,991

Дебиторская задолженность

20458,62

31912

-11453,35

Краткосрочные финансовые вложения

10666,11

23038

-12371,89

Денежная наличность

29376,89

38191

-8814,11

Кредиторская задолженность

15206,16

27516

-12309,84

Потребность на финансовый цикл

123142,72

159921

-36778,28

Перейти на страницу: 1 2 3 4

Немного больше по теме

Планирование хозяйственной деятельности предприятия
С провозглашением нового экономического курса, определившего отказ от жестко централизованной командно-административной системы государственного планирования и регулирования экономики и началом реформ, вопросы, касающиеся планирования были оттеснены на второй план. Причем, помимо вопросов, касающихся непосредственно государственного планирования, были незаслуженно обойдены вниман ...