Методика планирования потребности в оборотных активах предприятия и источниках финансирования
Эффективное использование оборотных средств во многом зависит от правильного расчета потребности в оборотном капитале.
Используя метод прямого счета, определим потребность в оборотных средствах:
Таблица 2.1.1
Расчет потребности в оборотных средствах на 2010г
Показатели |
Планируемый расчет на день, тыс.руб |
Период оборота, дни |
Планируемый расчет на финансовый цикл, тыс. руб |
1 |
2 |
3 |
4 |
Сырье и материалы |
41,52 |
663,6 |
27552,67 |
Незавершенное производство |
26,27 |
96,05 |
2523,23 |
Готовая продукция |
115,12 |
414,97 |
47771,35 |
Расходы будущих периодов |
0,05 |
0,19 |
0,009 |
Дебиторская задолженность |
87,43 |
234 |
20458,62 |
Краткосрочные финансовые вложения |
63,12 |
169 |
10666,11 |
Денежная наличность |
104,63 |
280,77 |
29376,89 |
Потребность на операционный цикл |
х |
х |
138398,88 |
Кредиторская задолженность |
75,39 |
201,7 |
15206,16 |
Потребность на финансовый цикл |
х |
х |
123142,72 |
По данным аналитической таблицы 2.1.1. для выполнения производственного плана предприятию необходимо привлечь 123142,72 тыс. руб. на один финансовый цикл.
Далее проведем анализ управления оборотными средствами, т.е. определение их излишка или недостатка (табл. 2.1.2.).
Таблица 2.1.2
Определение излишка (недостатка) оборотных средств на 2010г в ОАО «ТЭМЗ»
Показатели |
Планируемый расчет на финансовый цикл, тыс.руб. |
Фактически в наличии, тыс.руб. |
Отклонение факта от плана, тыс.руб.| |
1 |
2 |
3 |
4 |
Сырье и материалы |
27552,67 |
15155 |
12397,67 |
Незавершенное производство |
2523,23 |
9588 |
-7069,77 |
Готовая продукция |
47771,35 |
42018 |
5753,35 |
Расходы будущих периодов |
0,009 |
19 |
-18,991 |
Дебиторская задолженность |
20458,62 |
31912 |
-11453,35 |
Краткосрочные финансовые вложения |
10666,11 |
23038 |
-12371,89 |
Денежная наличность |
29376,89 |
38191 |
-8814,11 |
Кредиторская задолженность |
15206,16 |
27516 |
-12309,84 |
Потребность на финансовый цикл |
123142,72 |
159921 |
-36778,28 |
Немного больше по теме
Проблемы малых нефтяных компаний
Эволюция форм взаимоотношений между
собственниками компаний и менеджерами на сегодняшний день только обострило
проблему увеличения эффективности деятельности предприятий в нефтегазовой
отрасли. Конкурентоспособной остается только лишь модель вертикально
интегрированных нефтегазовых компаний.
Главной проблемой в этом случае является
отсутствие адекватных механизмов оценки эффект ...