Методика планирования потребности в оборотных активах предприятия и источниках финансирования
Эффективное использование оборотных средств во многом зависит от правильного расчета потребности в оборотном капитале.
Используя метод прямого счета, определим потребность в оборотных средствах:
Таблица 2.1.1
Расчет потребности в оборотных средствах на 2010г
|
Показатели |
Планируемый расчет на день, тыс.руб |
Период оборота, дни |
Планируемый расчет на финансовый цикл, тыс. руб |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Сырье и материалы |
41,52 |
663,6 |
27552,67 |
|
Незавершенное производство |
26,27 |
96,05 |
2523,23 |
|
Готовая продукция |
115,12 |
414,97 |
47771,35 |
|
Расходы будущих периодов |
0,05 |
0,19 |
0,009 |
|
Дебиторская задолженность |
87,43 |
234 |
20458,62 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
63,12 |
169 |
10666,11 |
|
Денежная наличность |
104,63 |
280,77 |
29376,89 |
|
Потребность на операционный цикл |
х |
х |
138398,88 |
|
Кредиторская задолженность |
75,39 |
201,7 |
15206,16 |
|
Потребность на финансовый цикл |
х |
х |
123142,72 |
По данным аналитической таблицы 2.1.1. для выполнения производственного плана предприятию необходимо привлечь 123142,72 тыс. руб. на один финансовый цикл.
Далее проведем анализ управления оборотными средствами, т.е. определение их излишка или недостатка (табл. 2.1.2.).
Таблица 2.1.2
Определение излишка (недостатка) оборотных средств на 2010г в ОАО «ТЭМЗ»
|
Показатели |
Планируемый расчет на финансовый цикл, тыс.руб. |
Фактически в наличии, тыс.руб. |
Отклонение факта от плана, тыс.руб.| |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Сырье и материалы |
27552,67 |
15155 |
12397,67 |
|
Незавершенное производство |
2523,23 |
9588 |
-7069,77 |
|
Готовая продукция |
47771,35 |
42018 |
5753,35 |
|
Расходы будущих периодов |
0,009 |
19 |
-18,991 |
|
Дебиторская задолженность |
20458,62 |
31912 |
-11453,35 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
10666,11 |
23038 |
-12371,89 |
|
Денежная наличность |
29376,89 |
38191 |
-8814,11 |
|
Кредиторская задолженность |
15206,16 |
27516 |
-12309,84 |
|
Потребность на финансовый цикл |
123142,72 |
159921 |
-36778,28 |
Немного больше по теме
Приграничный агропромышленный регион предпосылки и перспективы экономической интеграции
Глобализация и интернационализация производства, углубление
общественного разделения труда делают традиционную политику поддержки свободной
конкуренции в отдельно взятой стране малоэффективной. Эта тенденция
обусловливает необходимость поиска таких форм взаимодействия, которые
обеспечили бы развитие отдельных стран как в различного рода региональных
союзах, так и в рамках крупном ...